第一章??總????則

第一條??為了健全內(nèi)部審計(jì)制度，規(guī)范內(nèi)部審計(jì)行為，提升?內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，增強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督合?力，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)

施條例》等有關(guān)法律、行政法規(guī)，結(jié)合本省實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條??依法屬于本省審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的國(guó)家機(jī)關(guān)、?事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體和國(guó)有企業(yè)等單位(以下統(tǒng)稱單位)的內(nèi)部??審計(jì)工作，以及審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)單位內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)和監(jiān)督，適

用本規(guī)定。

本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者履行內(nèi)部?審計(jì)職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)對(duì)本單位以及所屬單位(以下統(tǒng)稱審計(jì)監(jiān)督?對(duì)象)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)?立、客觀的監(jiān)督并作出評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)

目標(biāo)的活動(dòng)。

第三條??內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持中國(guó)共產(chǎn)黨的領(lǐng)導(dǎo)，遵循依

法、獨(dú)立、客觀、公正的原則。

第四條??縣級(jí)以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本行政區(qū)域內(nèi)內(nèi)部審

計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)

?

?

督?。

教育、文化和旅游、衛(wèi)生健康、體育、交通運(yùn)輸、公安、自?然資源、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)，加

強(qiáng)對(duì)本行業(yè)、本系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

第五條??單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立?健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、?人員配備、經(jīng)費(fèi)保障等，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)研究，強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)結(jié)果

運(yùn)用和責(zé)任追究。

第六條??審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提高對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督??的信息化建設(shè)水平，加強(qiáng)數(shù)字化建設(shè)，推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)數(shù)字應(yīng)用、

管理以及業(yè)務(wù)協(xié)同。

鼓勵(lì)具備條件的單位加強(qiáng)信息化建設(shè)，運(yùn)用大數(shù)據(jù)、云計(jì)

算、人工智能等技術(shù)，提高內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督時(shí)效性和工作質(zhì)量。

第二章??內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員管理

第七條??單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家和本省有關(guān)機(jī)構(gòu)編制管理的規(guī)?定，結(jié)合本單位實(shí)際，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者明確履行內(nèi)部審計(jì)

職責(zé)的內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)(以下統(tǒng)稱內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu))。

第八條??內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本單位黨組織、董事會(huì)(或者?主要負(fù)責(zé)人)的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，向其負(fù)責(zé)并報(bào)告

工作。

國(guó)有企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定建立總審計(jì)師制度?？倢徲?jì)師協(xié)

助黨組織、董事會(huì)(或者主要負(fù)責(zé)人)管理內(nèi)部審計(jì)工作。

?

?

第九條??單位黨組織、董事會(huì)(或者主要負(fù)責(zé)人)應(yīng)當(dāng)定期?聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)工作質(zhì)

量控制、問(wèn)題整改和隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理。

第十條??單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)工作需要，合理配備內(nèi)部審計(jì)人員。?內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律或者管理??等工作背景。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計(jì)工作所需要的專業(yè)

能力。

單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，支持和保障內(nèi)部審計(jì)?機(jī)構(gòu)通過(guò)多種途徑開(kāi)展繼續(xù)教育，提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)勝任

能力。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以根據(jù)工作需要聘請(qǐng)具有與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)專?業(yè)知識(shí)的人員參與內(nèi)部審計(jì)工作，除涉密事項(xiàng)外，也可以根據(jù)工

作需要向社會(huì)購(gòu)買審計(jì)服務(wù)，并對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

第十一條??內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和內(nèi)部審計(jì)人員不得在本單

位從事下列可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的工作：

(一)會(huì)計(jì)、出納等財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)；

(二)資產(chǎn)、資源等的分配、處置、管理；

(三)投資、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)管理；

(四)采購(gòu)、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理；

(五)其他可能影響?yīng)毩ⅰ⒖陀^履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)的工作。

實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)

范，忠于職守，做到客觀、公正、保密，與審計(jì)監(jiān)督對(duì)象或者審

?

?

計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十二條?單位應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立

履行職責(zé)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

第十三條??單位應(yīng)當(dāng)統(tǒng)籌做好內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行內(nèi)部審計(jì)職

責(zé)所需經(jīng)費(fèi)保障工作。

第十四條??對(duì)在內(nèi)部審計(jì)工作中作出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)

構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員，由所在單位給予表彰獎(jiǎng)勵(lì)。

第三章??內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限

第十五條??內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位的

要求，履行下列職責(zé)：

(一)對(duì)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象貫徹落實(shí)國(guó)家重大政策措施情況進(jìn)行

審計(jì)；

(二)對(duì)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及

年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；

(三)對(duì)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的財(cái)政財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；

(四)對(duì)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；

(五)對(duì)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)

責(zé)任的履行情況進(jìn)行審計(jì)；

(六)對(duì)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活

動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；

(七)對(duì)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；

(八)對(duì)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)；

?

?

(九)對(duì)本單位內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行

審計(jì)；

(十)協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)查出問(wèn)題的整改

工作；

(十一)對(duì)本單位所屬單位的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督

和管理；

(十二)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本單位要求辦理的其他事項(xiàng)。

第十六條??內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)時(shí)，具有下列權(quán)限：

(一)要求審計(jì)監(jiān)督對(duì)象按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重?大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料(含相

關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同),以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；

(二)參加或者列席本單位有關(guān)會(huì)議，召開(kāi)與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)

有關(guān)的會(huì)議；

(三)起草本單位的內(nèi)部審計(jì)制度，參與研究制定本單位有

關(guān)的制度；

(四)檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)

管理的資料、文件，現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；

(五)檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)及其資料；

(六)就內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問(wèn)題取得相關(guān)證明材料；

(七)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時(shí)

依法制止；

(八)對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)

?

?

賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)

人批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；

(九)提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見(jiàn)和改進(jìn)管理、提

高績(jī)效的建議；

(十)對(duì)違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的審計(jì)監(jiān)督對(duì)象和個(gè)人，

給予通報(bào)批評(píng)或者提出追究責(zé)任的建議；

(十一)對(duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的?審計(jì)監(jiān)督對(duì)象和個(gè)人，可以向本單位黨組織、董事會(huì)(或者主要

負(fù)責(zé)人)提出表彰獎(jiǎng)勵(lì)的建議。

第十七條??審計(jì)監(jiān)督對(duì)象應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)?人員的工作，按照要求提供相關(guān)資料，對(duì)資料的及時(shí)性、真實(shí)性

和完整性負(fù)責(zé)并作出書(shū)面承諾。

第十八條??下屬單位、分支機(jī)構(gòu)較多或者實(shí)行系統(tǒng)垂直管理?的單位，其內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)全系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo) 和監(jiān)督。系統(tǒng)內(nèi)各單位的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問(wèn)?題線索，在向本單位黨組織、董事會(huì)(或者主要負(fù)責(zé)人)報(bào)告的

同時(shí)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上一級(jí)單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告。

第十九條?單位內(nèi)部審計(jì)可以采取下列方式與審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)

加強(qiáng)協(xié)同：

(一)結(jié)合審計(jì)機(jī)關(guān)的年度審計(jì)工作要點(diǎn)確定年度內(nèi)部審計(jì)

計(jì)劃；

(二)按照有關(guān)要求與審計(jì)機(jī)關(guān)同步開(kāi)展專項(xiàng)審計(jì)，或者參

?

?

照審計(jì)機(jī)關(guān)確定的專項(xiàng)審計(jì)工作方案開(kāi)展相關(guān)領(lǐng)域的內(nèi)部審計(jì)；

(三)推進(jìn)單位整改審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)查出的問(wèn)題；

(四)國(guó)家規(guī)定和本單位要求的其他協(xié)同方式。

第四章??內(nèi)部審計(jì)程序

第二十條??內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合本單位實(shí)際，科學(xué)編制年?度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，報(bào)本單位黨組織、董事會(huì)(或者主要負(fù)責(zé)人)?批準(zhǔn)后實(shí)施，?一定周期內(nèi)，對(duì)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象實(shí)現(xiàn)內(nèi)部審計(jì)全覆

蓋?。

第二十一條??內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃確定?的審計(jì)事項(xiàng)，組成審計(jì)組，編制審計(jì)實(shí)施方案。審計(jì)組成員不得

少于二人。

第二十二條??實(shí)施內(nèi)部審計(jì)三日前，審計(jì)組應(yīng)當(dāng)向?qū)徲?jì)監(jiān)督?對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。遇有特殊情況，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人批

準(zhǔn)，審計(jì)組可以直接持審計(jì)通知書(shū)實(shí)施審計(jì)。

第二十三條??內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照審計(jì)實(shí)施方案開(kāi)展審?計(jì)，采取檢查、觀察、詢問(wèn)、調(diào)查、監(jiān)督盤點(diǎn)、發(fā)函詢證等方

法，獲取相關(guān)、可靠和充分的審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。

第二十四條?審計(jì)組根據(jù)審計(jì)工作底稿，形成審計(jì)結(jié)論、意

見(jiàn)和建議，向內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提交審計(jì)報(bào)告。

審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)概況、審計(jì)評(píng)價(jià)、審計(jì)查出的問(wèn)題以

及處理意見(jiàn)、審計(jì)建議等內(nèi)容。

第二十五條??內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告書(shū)面征求審計(jì)監(jiān)

?

?

督對(duì)象意見(jiàn)。

審計(jì)監(jiān)督對(duì)象應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)，向內(nèi)部審

計(jì)機(jī)構(gòu)提出書(shū)面意見(jiàn)。

審計(jì)組應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象提出的書(shū)面意見(jiàn)進(jìn)行核實(shí)，并向

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)提交處理意見(jiàn)。

第二十六條??內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核，經(jīng)本?單位黨組織、董事會(huì)(或者主要負(fù)責(zé)人)審定后，出具最終的審

計(jì)報(bào)告，并送達(dá)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象。

第二十七條??單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)爭(zhēng)議解決機(jī)制。審?計(jì)監(jiān)督對(duì)象以及相關(guān)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議的，應(yīng)當(dāng)由單位及時(shí)

作出處理。

第二十八條??內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，及時(shí)將年度?內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)通知書(shū)、審計(jì)實(shí)施方案、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)工?作底稿、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)監(jiān)督對(duì)象書(shū)面意見(jiàn)以及審計(jì)整改情況等

資料整理歸檔。

第二十九條??單位應(yīng)當(dāng)將年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)工作?總結(jié)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)整改情況以及審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法

問(wèn)題線索等資料，報(bào)送同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案。

第五章?內(nèi)部審計(jì)整改和結(jié)果運(yùn)用

第三十條??審計(jì)監(jiān)督對(duì)象應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)查出的問(wèn)題實(shí)行分

類整改。

對(duì)在審計(jì)過(guò)程中或者短期內(nèi)可以完成整改的，應(yīng)當(dāng)立即組織

?

?

完成整改；對(duì)短期內(nèi)難以完成整改的，應(yīng)當(dāng)制定階段性整改目?標(biāo)，分階段限期完成整改；對(duì)涉及制度建設(shè)方面問(wèn)題的，應(yīng)當(dāng)建

立健全相關(guān)管理制度，持續(xù)組織整改。

第三十一條??審計(jì)監(jiān)督對(duì)象承擔(dān)審計(jì)整改的主體責(zé)任，負(fù)責(zé)?全面整改內(nèi)部審計(jì)查出的問(wèn)題。審計(jì)監(jiān)督對(duì)象主要負(fù)責(zé)人是落實(shí)

審計(jì)整改的第一責(zé)任人。

第三十二條??內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審計(jì)整改的督促檢查工作，

對(duì)內(nèi)部審計(jì)查出問(wèn)題整改情況進(jìn)行跟蹤檢查并督促落實(shí)。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計(jì)整改臺(tái)賬，實(shí)行動(dòng)態(tài)管理，

逐一審核認(rèn)定整改情況，對(duì)已經(jīng)完成整改的，對(duì)賬銷號(hào)。

第三十三條??內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與單位內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、?巡視巡察、組織人事等其他監(jiān)督管理力量的協(xié)作配合，建立信息?共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、整改問(wèn)責(zé)共同落實(shí)等工作

機(jī)制。

內(nèi)部審計(jì)結(jié)果以及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部

和作出相關(guān)決策的重要參考。

第三十四條??單位對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線?索，應(yīng)當(dāng)按照管理權(quán)限依法及時(shí)移送有權(quán)機(jī)關(guān)處理。對(duì)內(nèi)部審計(jì)?發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性、傾向性問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)分析研究，建立

健全相關(guān)管理制度和內(nèi)部控制措施。

第三十五條??審計(jì)機(jī)關(guān)在對(duì)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)有效利用

符合要求的內(nèi)部審計(jì)結(jié)果。

?

?

對(duì)內(nèi)部審計(jì)查出并已經(jīng)整改到位的問(wèn)題不再在審計(jì)報(bào)告中反?映；對(duì)內(nèi)部審計(jì)查出的問(wèn)題整改未落實(shí)到位的，應(yīng)當(dāng)依法提出處

理意見(jiàn)并督促整改。

第六章??審計(jì)機(jī)關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督

第三十六條??審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的業(yè)務(wù)指導(dǎo)

和監(jiān)督，依法履行下列職責(zé)：

(一)起草、制定有關(guān)內(nèi)部審計(jì)工作的制度；

(二)指導(dǎo)推動(dòng)單位建立健全內(nèi)部審計(jì)制度；

(三)指導(dǎo)單位統(tǒng)籌安排年度內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，突出審計(jì)重點(diǎn)；

(四)監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)職責(zé)履行情況，檢查內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量；

(五)指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)自律組織開(kāi)展工作；

(六)國(guó)家和本省規(guī)定的其他職責(zé)。

第三十七條??審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)通過(guò)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、交流研討、發(fā)布

典型案例等方式，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

鼓勵(lì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)采取跟班學(xué)習(xí)的方式，??選派內(nèi)部審計(jì)人員

參與審計(jì)機(jī)關(guān)相關(guān)工作，提高內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力。

第三十八條??審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取日常監(jiān)督、結(jié)合審計(jì)項(xiàng)目監(jiān)?? 督?、專項(xiàng)檢查等方式，對(duì)單位內(nèi)部審計(jì)的制度建設(shè)、工作質(zhì)量、

整改落實(shí)等情況進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。

第三十九條??審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)結(jié)合調(diào)查研究、監(jiān)督檢查等工?作，加強(qiáng)對(duì)單位報(bào)送備案資料的研究分析，將其作為指導(dǎo)和監(jiān)督

內(nèi)部審計(jì)工作業(yè)務(wù)、編制年度審計(jì)計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)的參考。

?

?

第四十條??審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全與有關(guān)主管部門的協(xié)同機(jī)?制，根據(jù)行業(yè)屬性、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、資金規(guī)模等情況，共同開(kāi)展對(duì)單

位內(nèi)部審計(jì)工作的分類指導(dǎo)。

第七章??法律責(zé)任

第四十一條??單位有下列情形之一的，由審計(jì)機(jī)關(guān)責(zé)令改?正；情節(jié)嚴(yán)重的，由有權(quán)機(jī)關(guān)對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和直接責(zé)任?人員依法進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)

任?：

(一)未建立內(nèi)部審計(jì)制度或者未開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作的；

(二)安排內(nèi)部審計(jì)人員從事可能影響?yīng)毩?、客觀履行內(nèi)部

審計(jì)職責(zé)的工作；

(三)授意、指使、強(qiáng)令內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部審計(jì)人員隱

瞞審計(jì)查出的問(wèn)題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；

(四)未及時(shí)移送內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線索的；

(五)未按照要求報(bào)送備案資料或者報(bào)送虛假備案資料的；

(六)違反國(guó)家規(guī)定的其他情形。

第四十二條??審計(jì)監(jiān)督對(duì)象有下列情形之一的，由單位黨組 織、董事會(huì)(或者主要負(fù)責(zé)人)責(zé)令改正，并按照有關(guān)規(guī)定對(duì)直

接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接貴任人員進(jìn)行處理：

(一)拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；

(二)拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提

供資料不真實(shí)、不完整的；

?

?

(三)拒不整改內(nèi)部審計(jì)查出問(wèn)題的；

(四)虛假整改、整改不力、屢審屢犯的；

(五)違反國(guó)家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第四十三條??內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員有下列情形之一?的，由單位對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處

理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

(?一)未按照有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范實(shí)

施審計(jì)導(dǎo)致應(yīng)當(dāng)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題未被發(fā)現(xiàn)并造成嚴(yán)重后果的；

(二)隱瞞審計(jì)查出的問(wèn)題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；

(三)泄露國(guó)家秘密或者商業(yè)秘密的；

(四)利用職權(quán)謀取私利的；

(五)違反國(guó)家規(guī)定或者本單位內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第四十四條??內(nèi)部審計(jì)人員因履行職責(zé)受到打擊、報(bào)復(fù)、陷?害的，單位黨組織、董事會(huì)(或者主要負(fù)責(zé)人)應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取保?護(hù)措施，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)

關(guān)依法追究刑事責(zé)任。

第八章??附????則

第四十五條??本規(guī)定所稱國(guó)有企業(yè)是指國(guó)有和國(guó)有資本占控

股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)。

第四十六條??不屬于審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)監(jiān)督對(duì)象的單位的內(nèi)部審

計(jì)工作，可以參照本規(guī)定執(zhí)行。

第四十七條??本規(guī)定自2023年12月1日施行。2008年12月30日河北省人民政府公布的《河北省內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》(河北省人民政府令〔2008〕17號(hào))同時(shí)廢止。